2026년 연말을 앞두고 암호화폐 세금 규정: 거래자들이 지금 바로 확인해야 할 사항

12월에 거래소 세금 센터를 열어보니 낯선 광경이 펼쳐집니다. 어떤 거래에는 수익과 취득원가가 표시되어 있고, 다른 거래에는 수익만 표시되고 취득원가는 없습니다. 게다가 자체 보관 지갑에는 세금 양식이 아예 없고, 스테이킹 보상은 별도의 내보내기 파일에 저장되어 있습니다. 이런 상황에서 브로커 양식이 모든 것을 해결해 줄 거라고 생각하기 쉽지만, 2026년 연말을 향해 갈수록 이러한 생각은 점점 더 위험해집니다.

가장 큰 변화는 1099-DA 양식 보고가 더욱 완벽해지고 있다는 점이지만, 여전히 자체 기록을 완전히 대체할 수는 없습니다. 브로커는 2025년 1월 1일 이후 거래부터 대상 디지털 자산 판매에 대한 총 수익금을 보고하기 시작했습니다. 2026년 거래의 경우, 브로커는 대상 증권으로 분류되는 특정 디지털 자산에 대한 기준 가격 정보도 보고해야 합니다. 2026년 이전에 취득한 자산, 브로커로 이전된 자산, 그리고 수탁 브로커 보고 대상이 아닌 일부 거래는 여전히 기준 가격 정보가 누락되거나 보고되지 않은 상태로 도착할 수 있습니다. 따라서 거래자는 신고 전에 브로커 명세서와 지갑 수준 기록을 대조하여 확인해야 합니다.

이 글은 2026년 9월 15일까지 확정된 미국 연방 세법에 초점을 맞추고 있습니다. 주 및 지방세 처리 방식은 다를 수 있으며, 2026년 최종 세금 신고 지침은 2027년 신고 시즌 이전에 업데이트될 수 있습니다.

2026년 연말을 앞두고 암호화폐 거래자들에게 어떤 변화가 있었을까요?

핵심 정보는 IRS 디지털 자산 허브 에서 확인할 수 있으며 , 여기에는 현재 브로커 보고의 단계적 시행 현황이 요약되어 있습니다. 2026년 세부 규정은 2026년 양식 1099-DA 지침 에 나와 있습니다 .

가장 쉬운 해결책부터 시작해 보세요. 연말이 되기 전에 모든 거래 기록을 다운로드하세요.

가장 흔한 실질적인 문제는 복잡한 세법이 아니라 거래 내역이 누락된 것입니다. 여러 중앙 집중식 거래소에서 거래했거나, 자체 보관 시스템을 사용했거나, 토큰을 브릿징했거나, 자산을 스테이킹했거나, 유동성을 제공했거나, 계좌 간 자산을 이동했다면, 계좌와 API에 아직 접근할 수 있을 때 지금 바로 기록을 다운로드하세요.

각 지갑 또는 계정에 대해 취득 날짜 및 시간, 수량, 취득 가격, 처분 날짜 및 시간, 수령한 금액 또는 가치, 거래 수수료, 그리고 본인 소유 계좌 간의 이체 내역을 재구성할 수 있도록 충분한 정보를 보존하십시오. 본인이 소유한 지갑 간의 이체는 일반적으로 그 자체로 과세 대상 처분이 아니지만, 이체 내역을 분실하면 추후 브로커가 해당 자산을 비과세 자산으로 처리하고 취득 원가를 계산하지 않을 수 있습니다.

미국 국세청(IRS)의 디지털 자산 거래 관련 FAQ에서는 W-2, 1099 또는 기타 수취인 명세서를 받지 못한 경우에도 과세 대상 거래를 보고해야 한다고 명시적으로 규정하고 있습니다. 따라서 거래소 보고서가 불완전할 경우 본인의 거래 내역이 정확한 정보의 기준이 됩니다.

다음으로, 과세 대상 사건과 양도 거래를 분리합니다.

암호화폐 거래자는 수백 건의 블록체인 거래를 생성할 수 있지만, 수백 건의 과세 대상 거래가 발생하는 것은 아닙니다. 수익을 계산하기 전에 거래를 범주별로 분류해야 합니다.

• 일반적으로 과세 대상 처분에는 암호화폐를 달러로 판매하는 것, 한 디지털 자산을 다른 디지털 자산으로 교환하는 것, 암호화폐를 사용하여 상품이나 서비스를 구매하는 것, 그리고 디지털 자산에 대한 금융적 이익을 처분하는 기타 행위가 포함됩니다.
• 소득 발생 내역: 스테이킹 보상, 채굴 수익, 디지털 자산으로 지급되는 보상, 그리고 해당 규정에 따라 과세 대상이 되는 기타 보상.
• 일반적으로 그 자체로는 판매가 아닙니다. 자산을 자신이 소유한 한 지갑이나 계정에서 다른 지갑이나 계정으로 옮기는 것을 의미합니다.
• 보다 면밀한 검토가 필요한 부분: 유동성 풀 활동, 대출, 래핑, 공매도 유사 거래, 파생상품, 브릿지 거래 및 복잡한 DeFi 포지션.

현재 IRS 공지 2024-57은 추가 지침이 발표될 때까지 특정 범주(래핑 및 언래핑, 유동성 공급자 거래, 스테이킹 거래, 디지털 자산 대출, 디지털 자산 공매도, 명목 원금 계약 등)에 대해 브로커에게 보고 의무 면제를 허용하고 있습니다. 이는 브로커의 정보 보고 의무 면제일 뿐 , 해당 거래가 면세된다는 선언은 아닙니다. IRS는 디지털 자산 페이지 에서 이러한 임시 면제 사항을 요약하여 제공하고 있습니다 .

2026년도 1099-DA 양식을 무작정 복사하지 말고, 모든 양식을 대조해 보세요.

2026년 이후부터 IRS 지침에 따르면 브로커는 디지털 자산 판매로 얻은 총 수익을 보고해야 하며, 대상 증권에 해당하는 디지털 자산의 취득원가도 보고해야 합니다. 여기서 핵심 단어는 " 대상" 입니다 .

2026년 양식 1099-DA 지침에 따르면, 디지털 자산은 일반적으로 2025년 이후 브로커가 수탁 서비스를 제공하는 계좌에서 취득되어 브로커가 처분할 때까지 해당 계좌에 남아 있는 경우 과세 대상 증권으로 간주됩니다. 반면, 2026년 이전에 취득했거나 브로커에게 이전된 자산은 일반적으로 이러한 목적상 과세 대상이 아닙니다.

예시: 왜 어떤 증권사 명세서에는 특정 거래의 기준 가격이 표시되지만 다른 거래에는 표시되지 않는가?

한 거래자가 2026년 2월에 미국 수탁 거래소에서 0.5 BTC를 매수하여 보유한다고 가정해 보겠습니다. 이 거래량은 IRS에서 보고하는 기준 증권 조건을 충족할 수 있으므로, 2026년 후반에 발생한 매도에 대해서는 기준 가격을 신고할 수 있습니다. 같은 거래자가 몇 년 전에 자체 보관 지갑에서 구매한 0.4 BTC를 해당 거래소로 이체하여 매도합니다. 이체된 BTC는 일반적으로 IRS에서 보고하지 않는 기준 증권이므로, 거래소는 매도 대금을 IRS에 보고하지 않고도 판매 수익을 보고할 수 있습니다.

거래자는 손익을 계산하기 위해 기존 비트코인의 기준 가격을 여전히 알아야 합니다. 기준 가격 입력란을 비워두더라도 기준 가격이 0이 되는 것은 아니며, 납세자가 거래를 정확하게 신고해야 할 의무를 면제받는 것도 아닙니다.

2026년도 증권사 명세서는 일반적으로 연말 이후에 제공됩니다. IRS 간행물 1099에 따르면, 양식 1099-B와 1099-DA는 일반적으로 다음 해 2월 15일까지 수령인에게 지급되어야 하며, 주말 및 공휴일 조정이 적용될 수 있습니다. 자세한 내용은 간행물 1099, 특정 정보 보고서에 대한 일반 지침을 참조하십시오 .

추가 거래를 하기 전에 로트 선택 방법을 점검하십시오.

이는 활발한 거래자들에게 가장 중요한 운영상의 변화 중 하나입니다. 최종 디지털 자산 기준 규칙은 모든 보유 자산에 걸쳐 적용되는 것이 아니라, 단일 지갑 또는 계정 내에서 특정 식별 및 기본 주문 순서를 적용합니다.

IRS FAQ에 따르면, 수탁 브로커 계좌에 있는 디지털 자산의 경우, 2025년 12월 31일 이후 처분 시에는 브로커에게 판매, 처분 또는 양도 날짜 및 시간까지 해당 브로커가 인정하는 식별자를 사용하여 어떤 단위가 사용되는지 알려주고 적절한 기록을 보관하는 경우 특정 단위를 지정할 수 있습니다. 또한, 수탁 브로커와 적시에 계약을 체결하고 브로커의 식별 요건을 충족하는 경우, 정기적인 단위 선택 지침도 사용할 수 있습니다.

적절하고 구체적인 식별을 하지 못하면 일반적으로 해당 지갑 또는 계정 내에서 선입선출(FIFO) 방식이 적용됩니다. 즉, 해당 계정에서 동일한 디지털 자산을 가장 먼저 취득한 단위가 먼저 처분된 것으로 간주됩니다. 현재 규칙 및 예시는 IRS 디지털 자산 FAQ, 특히 FAQ 82~93 에서 확인할 수 있습니다 .

2025년 이전에 통합 지갑 또는 다중 지갑 방식을 사용했던 납세자는 전환 과정에서 어려움을 겪었습니다. 국세청 절차 2024-28은 2025년 1월 1일을 기준으로 미사용 기준액을 지갑 또는 계좌에 배분할 수 있는 안전장치를 마련했습니다. 따라서 2026년 말까지는 귀하의 기록에 지갑별 또는 계좌별 기준이 반영되어 있어야 합니다.

디파이 브로커 규정 폐지를 디파이 세금 면제로 오해하지 마십시오.

2024년 말, 재무부와 국세청(IRS)은 디지털 자산 판매 서비스를 정기적으로 제공하는 특정 탈중앙화 금융 참여자를 대상으로 하는 별도의 규정을 발표했습니다. 이후 의회는 의회 검토법(Congressional Review Act)에 따라 해당 규정을 부결했고, 대통령은 2025년 4월에 공동 결의안에 서명했습니다. 재무부와 국세청은 2025년 7월 11일부로 해당 규정을 공식적으로 폐지했습니다.

국세청(IRS)의 폐지 결정문에는 해당 규칙이 법적 효력이 없다고 명시되어 있습니다. 공식 기록은 내부 세무 공보 2025-31호, TD 10021 폐지 입니다 .

거래자에게 실질적인 결과는 비수탁형 DeFi 프런트엔드가 폐지된 규칙에 따라 1099-DA 양식을 보내지 않을 수 있다는 것입니다. 그러나 연방 소득세 납부 의무는 경제적 거래 내역에 따라 여전히 적용됩니다. 자산을 교환했거나, 소득을 받았거나, 기타 과세 대상 거래를 완료한 경우, 브로커 양식이 없다고 해서 보고 의무가 면제되는 것은 아닙니다.

스테이킹 보상은 단순히 나중에 자본 이득을 얻는 문제가 아니라, 지속적인 소득 문제로 남아 있습니다.

또 다른 연말 결산 실수는 스테이킹 보상을 최종적으로 매도할 때만 기록하는 것입니다. IRS 수익 판례 2023-14는 납세자가 보상에 대한 지배권과 통제권을 가지고 있는 경우 스테이킹 보상을 총소득으로 간주합니다. IRS의 최신 디지털 자산 페이지에는 암호화폐 스테이킹 보상이 소득이라는 내용을 명시한 2026년 세무법원 판결인 TC 메모 2026-46 도 등재되어 있습니다.

이는 일반적인 상황에서 두 가지 별개의 세금 체계를 만듭니다. 첫째, 보상 가치는 과세 시점에 일반 소득으로 간주될 수 있습니다. 이렇게 인식된 금액은 일반적으로 수령한 유닛의 기준가액에 포함됩니다. 둘째, 나중에 매도할 경우 해당 기준가액을 기준으로 계산된 자본 이득 또는 손실이 발생할 수 있습니다. 스테이킹 플랫폼에서 완전한 세금 명세서를 제공하지 않는 경우, 보상 수령일, 수량 및 사용된 공정 시장 가치를 기록해 두십시오.

4월까지 기다리지 말고 12월 전에 예상 세액을 검토하세요.

암호화폐 거래로 상당한 수익을 실현할 경우, 최종 세금 보고서를 정확하게 작성했더라도 세금을 과소 납부해야 하는 문제가 발생할 수 있습니다. 연방 소득세는 원천징수 방식입니다. IRS의 2026년 발행물 505에 따르면, 원천징수 및 세액 공제 후 납부해야 할 세금이 최소 1,000달러 이상이고 원천징수액과 세액 공제액이 해당 안전 기준 금액보다 적을 경우 일반적으로 예상 세금 납부가 필요할 수 있습니다.

일반적으로는 2026년 세금 신고서에 예상되는 세액의 90% 또는 2025년 세금 신고서에 표시된 세액의 100% 중 더 작은 금액을 비교합니다. 단, 고소득 납세자 및 기타 특정 범주에 대해서는 특별 규칙이 적용됩니다. 소득 수준과 신고 시점에 따라 계산 방식이 달라질 수 있으므로, 소셜 미디어에서 제시하는 일반적인 비율보다는 2026년도에 대한 최신 IRS 간행물 505를 참고하시기 바랍니다.

이는 특히 연초에 큰 수익을 실현했거나, 급여 원천징수액이 적었거나, 상당한 투자 소득이나 사업 소득을 얻은 거래자에게 중요합니다. 세금 신고서와 함께 전체 세액을 납부한다고 해서 항상 예상 세액에 대한 벌금을 피할 수 있는 것은 아닙니다.

세금손실상환은 여전히 ​​도움이 될 수 있을까요?

손실 상계는 여전히 중요한 전략입니다. 자본 손실은 일반적으로 자본 이득을 상쇄하며, 개인의 순자본 손실은 일반적으로 연간 최대 3,000달러(부부 별도 신고 시 1,500달러)의 기타 소득을 상쇄할 수 있고, 현행 규정에 따라 사용하지 않은 손실은 이월됩니다. 현행 Schedule D 및 Publication 550 자료에 이러한 한도가 명시되어 있습니다.

하지만 연말 손실 상쇄는 단순히 "모든 자산을 매도하고 다시 매수하는 것"이 ​​아닙니다. 첫째, 실제로 매도한 자산에 대한 정확한 지갑 수준의 기준 가격과 보유 기간이 필요합니다. 둘째, 섹션 1091의 워시 세일 규정은 주식 또는 증권에 대한 규정이며, 2026년 양식 1099-DA 지침은 섹션 1091에 따라 주식 또는 증권으로 분류되는 토큰화된 증권에 대한 워시 세일 보고를 구체적으로 요구합니다. 이 지침은 모든 유형의 디지털 자산에 대해 일괄적으로 적용되는 워시 세일 규정을 만드는 것이 아닙니다 .

분류는 중요할 수 있습니다. 토큰화된 주식은 자산으로 보유하는 일반적인 암호화폐와는 다르며, 향후 법률 개정으로 인해 워시 세일(wash sale) 처리 범위가 변경될 수 있습니다. 특히 토큰화된 증권이나 경제적으로 연계된 상품에 대해 즉시 재매입을 계획하는 투자자는 일률적인 암호화폐 규칙을 적용하기보다는 해당 자산에 특화된 조언을 받아야 합니다.

1만 달러 이상의 암호화폐 결제와 관련해서는 양식 8300이 어떻게 되나요?

인프라 투자 및 일자리 법(Infrastructure Investment and Jobs Act)은 6050I 조항을 개정하여 특정 사업 보고 규칙에 따라 현금의 법정 정의에 디지털 자산을 추가했습니다. 그러나 IRS 공고 2024-4는 재무부와 IRS가 디지털 자산에 대한 시행 규정 및 절차를 발표할 때까지 디지털 자산을 1만 달러 기준의 양식 8300에 포함할 필요가 없다는 전환 지침을 제공했습니다.

2026년 9월 15일 이 기사의 확인 결과, IRS는 관련 전환 지침으로 공고 2024-4를 계속 발표하고 있습니다. 기업은 디지털 자산을 제외한 현금 보고에 대해서는 여전히 일반적인 양식 8300 규정을 따라야 합니다. 이 부분은 향후 규정에 따라 달라질 수 있으므로, 거래 또는 사업에서 대규모 암호화폐 결제를 받는 사람은 전환 규정에 의존하기 전에 현재 IRS 양식 8300 관련 자료를 다시 확인해야 합니다 .

연말에 예상치 못한 상황을 줄여주는 시리즈

먼저 장부를 정리한 다음 세금 계산으로 넘어가십시오. 장부 정리를 하기 전에 세금을 최적화하려고 하면 잘못된 로트 선택, 중복 이체 또는 기준가 누락과 같은 문제가 발생할 수 있습니다.

1. 모든 중앙 집중식 거래소, 브로커, 수탁 지갑, 스테이킹 제공업체 및 세금 관련 플랫폼의 2026년 거래 내역을 내보냅니다.
2. 연중에 사용한 자체 보관 계좌의 지갑 주소와 블록체인 거래 내역을 내보냅니다.
3. 본인 계좌 간 이체 내역을 일치시켜 실수로 판매로 처리되는 것을 방지하십시오.
4. 판매 및 교환 내역을 스테이킹 보상, 채굴 수익, 보상금, DeFi 활동 및 기타 수익 발생 내역과 분리하십시오.
5. 2026년 판매 건이 모두 올바른 지갑 또는 계정에 할당되었는지, 그리고 로트 선택 방식이 브로커에게 실제로 전달된 내용과 일치하는지 확인하십시오.
6. 연말 수확 거래를 고려하기 전에 예상 수익, 기준 가격, 단기 손익 및 장기 손익을 추정하십시오.
7. 2026년 연방세 예상치를 산출하고 원천징수액 또는 예상 납부액을 해당되는 간행물 505 안전 기준과 비교하십시오.
8. 2027년에 1099-DA 양식이 도착하면, 증권사 명세서로 장부를 교체하는 대신 장부와 대조하여 확인하십시오.

기록이 준비되었는지 어떻게 알 수 있나요?

깔끔하게 정리된 연말 결산 파일은 추측 없이 다음 다섯 가지 질문에 답할 수 있어야 합니다. 소유한 지갑 간의 모든 이체 내역을 추적할 수 있습니까? 매도한 모든 유닛의 취득일과 취득원가를 확인할 수 있습니까? 브로커가 보고한 수익이 본인의 거래 내역과 일치합니까? 스테이킹 및 기타 보상 수익이 이후 처분으로 발생한 수익과 구분되어 있습니까? 그리고 특정 거래에 대한 취득원가가 누락된 Form 1099-DA의 이유를 설명할 수 있습니까?

만약 다섯 가지 질문에 모두 '예'라고 답하셨다면, 2026년 보고 변경 사항은 오히려 신고를 더 쉽게 만들어 줄 것이며, 혼란을 가중시키지는 않을 것입니다. 그렇지 않다면, 연말 이전에 부족한 부분을 보완하는 것이 가장 좋습니다. 거래소 접속 정보, 지갑 기록, 거래 ID, 브로커 설정 등을 아직 쉽게 확인할 수 있기 때문입니다.

결론적으로, 세법이 갑자기 모든 암호화폐 거래를 새로운 것으로 바꾼 것은 아니지만, 암호화폐 관련 보고 체계는 훨씬 더 체계화되고 있습니다. 이제 1099-DA 양식은 기준 거래량 보고를 더욱 상세하게 요구하고, 거래량 식별은 지갑 또는 계정별로 이루어지며, 2025년 임시 식별 완화 조치는 종료되었고, DeFi는 여전히 브로커 양식을 받지 않고도 납세 의무가 발생할 수 있는 영역입니다. 활발하게 거래하는 투자자에게 정확한 기록은 더 이상 단순한 회계 보조 수단이 아닙니다. 이는 브로커가 IRS에 보고하는 내용과 최종적으로 연방 세금 신고서에 기재해야 하는 내용을 연결하는 중요한 요소입니다.